现在小规模纳税人企业所得税到底怎么征收

查账征收

• 计算方法：应纳税额 =应纳税所得额× 适用税率。其中，应纳税所得额 = 利润总额 - 以前年度待弥补的亏损额 - 不征税收入 - 免税收入 。利润总额 = 营业收入 - 营业成本 - 营业税金及附加 - 管理费用 - 销售费用 - 财务费用 + 其他业务利润 + 营业外收支 + 投资收益.

• 适用情况：适用于财务制度健全、能认真履行纳税义务，账簿、凭证、财务核算制度比较健全的小规模纳税人企业.

核定征收

• 计算方法：

  • 定额征收：税务机关按照一定的标准、程序和办法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税额.

  • 核定应税所得率征收：应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率，或应纳税所得额 =(成本费用支出额 /(1 - 应税所得率))× 应税所得率.

  
  

• 适用情况：主要适用于账本不健全或者可以不设置账簿的小规模纳税人企业，比如一些个体工商户、个人独资企业等。具有下列情形之一的，通常会核定征收企业所得税 ：

  • 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；

  • 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；

  • 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

  • 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

  • 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

  • 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 。

  
  

税收优惠政策

• 小型微利企业优惠：根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告 2023 年第 6 号) 和《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告 2022 年第 13 号)，小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税，实际税负为 5%；年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税，实际税负为 10%.

• 其他优惠：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过 10 万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元，下同）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过 10 万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过 10 万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税.苏州代办营业执照，苏州营业执照代办，苏州注册公司，苏州公司注册，