什么是企业所得税年度财务汇算清缴

计算应纳税所得额

• 解释：应纳税所得额是企业所得税的计税依据。它是在企业会计利润的基础上，按照税法规定进行调整后得到的金额。计算公式为：应纳税所得额 = 会计利润 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额。

• 举例：某企业会计利润为 100 万元，其中包含了国债利息收入 5 万元（税法规定国债利息收入免税，属于纳税调整减少额），业务招待费超支 10 万元（税法规定的扣除限额与实际发生额有差异，超支部分属于纳税调整增加额）。那么该企业的应纳税所得额 = 100 + 10 - 5 = 105 万元。

确定应纳所得税额

• 解释：应纳所得税额是企业按照税法规定应当缴纳的所得税金额。它是根据应纳税所得额乘以适用的企业所得税税率计算得出的。一般企业所得税税率为 25%，但对于符合条件的小型微利企业等有税收优惠政策，适用较低的税率。

• 举例：如上述企业应纳税所得额为 105 万元，不属于小型微利企业等享受优惠税率的情况，其应纳所得税额 = 105×25% = 26.25 万元。

调整预缴税款

• 解释：企业在年度内一般是按季度或月度预缴企业所得税。在汇算清缴时，需要根据全年实际应纳税额与预缴税额进行比较，确定应补或者应退税额。

• 举例：假设该企业在年度内已预缴企业所得税 20 万元，那么在汇算清缴时，应补缴的企业所得税额 = 26.25 - 20 = 6.25 万元。

申报和资料提供

• 解释：企业需要在规定的时间（一般是纳税年度终了之日起 5 个月内）填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理纳税申报。同时，要提供相关的财务报表、税务机关要求的其他有关资料，如税收优惠备案资料、资产损失税前扣除资料等。

• 举例：企业需要提供资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及享受高新技术企业税收优惠的相关证书和认定文件等。

结清税款

• 解释：企业在完成申报后，按照税务机关确定的应补或者应退税额，及时补缴税款或者办理退税手续，完成企业所得税年度汇算清缴工作。

• 举例：如上述企业应补缴 6.25 万元税款，企业应在规定时间内通过银行转账等方式将税款缴纳至国库；若企业经汇算清缴后为应退税额，则可以按照税务机关的退税流程办理退税。苏州代办营业执照，苏州营业执照代办，苏州注册公司，苏州公司注册